Что необходимо знать о новом Налоговом кодексе Казахстана
12:10 05.01.2026 (обновлено: 07:10 08.01.2026)
Налоговый кодекс РК
© Sputnik / Болат Шайхинов
Подписаться
АСТАНА, 5 янв - Sputnik. В 2026 году в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Пока одни эксперты называют предстоящие изменения беспрецедентным экспериментом, министр нацэкономики, он же "отец" реформы Серик Жумангарин в "детище" своем уверен.
Что же все-таки изменится для казахстанцев с нового года? Разобрался Sputnik Казахстан.
Рост НДС с 12% до 16%
Самое заметное изменение – рост ставки налога на добавленную стоимость с 12% до 16%. Конечно, это напрямую повлияет на цены товаров и услуг, так как НДС всегда закладывается в конечную стоимость.
Также снижается порог обязательной регистрации по НДС. Если раньше он был 20 000 МРП или 86,5 миллионов тенге (171,3 тысячи долларов), то с 2026 года составит 10 000 МРП или 43,2 миллиона тенге (85,6 тысяч долларов). А это значит, что и гораздо больше предпринимателей будут обязаны вставать на НДС даже при относительно небольших оборотах.
Тут есть небольшой нюанс: если бизнес стал плательщиком НДС, то выйти из этого режима ему будет трудно. Реально это возможно только при ликвидации бизнеса или переходе на специальный налоговый режим.
Льгот по НДС станет меньше
Полное освобождение от НДС в социальной сфере отменяется.
Только по лекарствам и медицинским услугам ставка в 2026 году составит 5%, а с 2027 года увеличится вдвое.
Услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медпомощи по-прежнему не облагаются НДС, то же касается и ОСМС, а также лечения орфанных и социально значимых заболеваний. Их перечень будет определен правительством.
Сдача и продажа квартир
С 1 января 2026 года продажа квартир и их сдача в аренду в целом будут облагаться НДС. Но чтобы застройщики и покупатели не пострадали из-за уже начатых проектов, правительство ввело переходный период. Так, когда же НДС платить не нужно? Давайте разбираться.
Не применяется налог только в случае выполнения хотя бы одного условия: либо строительство жилого дома было начато до 1 января 2026 года, либо дом был принят в эксплуатацию до 1 января 2026 года.
Однако освобождение применяется только самим застройщиком. Если квартиру перепродает другое лицо (инвестор, физлицо, компания) – льгота не действует.
Аренда с правом выкупа без НДС
НДС не будет применяться, если договор долгосрочной аренды жилья с правом выкупа был заключен также до 1 января 2026 года.
Импортный НДС
В новом законодательстве НДС на импорт по *методу зачета остается. Это значит, что бизнесу не нужно платить налог авансом при ввозе товаров.
Действует льгота на сырье и материалы, исключительно использующиеся в производстве продукции.
*Метод зачета – это когда налог на добавленную стоимость, уплаченный при ввозе товара, не перечисляется в бюджет "живыми" деньгами, а сразу учитывается как зачет к уплате. Иначе говоря, импортер не тратит свои средства на предварительную оплату НДС, а отражает его только в отчетности.
Возврат НДС
Расширяется и круг тех, кто может претендовать на возврат НДС.
Помимо экспортеров, право на возврат получают компании, работающие по контрактам недропользования, реализующие инвестиционные проекты по строительству производственных объектов.
Возврат возможен даже при отсутствии прибыли.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%. Однако, вводятся повышенные ставки:
банки – 25%, если они не кредитуют реальный сектор,
игорный бизнес – 25%.
Социальная сфера теряет полное освобождение от КПН. Как, к примеру, и бизнес в сферах медицины и образования – 5% в 2026 году и 10% с 2027 года. Сюда относятся все негосударственные предприятия.
Для сельхозпроизводителей ставка составит 3%.
Индивидуальный подоходный налог
Для физических лиц, при доходе до 8 500 МРП или 36,7 миллионов тенге или (72,8 тысяч долларов) в год, ставка сохранится в 10%. Свыше этой суммы – 15%.
Дивиденды до 230 000 МРП или 994,7 миллионов тенге (1,9 миллионов долларов) – 5%, сверх этого - 15%.
Для ИП на общеустановленном режиме - до примерно 1 миллиарда тенге (1,9 миллионов долларов) дохода – 10%, если выше – 15%.
Логика, как говорят эксперты, простая: кто много зарабатывает – тот и платит больше.
Налоговые вычеты
Распространенные слухи об отмене вычетов не подтвердились. Более того, стандартный необлагаемый минимум увеличивается с 14 до 30 МРП или с 60 550 до 129 750 тенге (со 119,8 до 256,7 долларов) в месяц.
Это означает, что работники с зарплатой примерно до 140 тысяч тенге (277 долларов) в значительной степени будут освобождены от ИПН.
Социальные налоговые вычеты
Суммы, на которые уменьшается доход при расчете налога, если человек относится к определенным категориям.
Люди с инвалидностью I и II группы имеют право на вычет в размере 5 000 МРП или 21,6 миллионов тенге (42,8 тысяч долларов) в год.
Для других льготных категорий
Вычет 882 МРП или 3,8 миллионов тенге (7,5 тысячи долларов) в год предоставляется, если человек относится к одной из ниже перечисленных категорий:
человек с инвалидностью III группы,
ребенок с инвалидностью,
участник Великой Отечественной войны или приравненное к нему лицо,
ветеран боевых действий на территории других государств,
лица, награжденные орденами и медалями СССР за труд или службу в тылу в годы ВОВ,
лица, которые работали или служили в тылу не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года, даже если они не были награждены.
Вычет 882 МРП или 3,8 миллионов тенге (7,5 тысячи долларов) в год предоставляется также одному из родителей, опекунов или попечителей за каждого ребенка с инвалидностью до 18 лет.
Та же льгота распространяется и на попечителей лиц с инвалидностью с детства – на весь период его жизни. Или одному из усыновителей за каждого усыновленного ребенка до 18 лет, а также одному из приемных родителей за каждого ребенка-сироту или ребенка без попечения родителей на срок действия договора о приемной семье.
Кому этот вычет не положен:
работникам школ, больниц и организаций соцзащиты, если опека оформлена в рамках их работы
лицам, которые вступают в брак с родителем усыновляемого ребенка (отчим / мачеха)
Пенсионные и единовременные выплаты освобождаются от налогообложения.
Акцизы и налог на роскошь
Расширился и список товаров с повышенным налогообложением.
Акцизы на алкоголь и табак будут расти поэтапно. Впервые же акциз вводится на энергетические напитки.
Налоги на роскошь:
автомобили дороже 75 млн тенге ($148,5 тысячи) – акциз 10%,
яхты и самолеты дороже 100 млн тенге ($198 тысяч) – 10%,
недвижимость стоимостью свыше 450 млн тенге ($891,5 тысячи) – налог на имущество 2%.
Специальные налоговые режимы
Количество спецрежимов сокращается с семи до трех.
Самозанятых с доходом до 15,5 миллионов тенге (30,8 тысяч долларов) в год, ждет ставка в 4% (в 2025 году ставка составила 3%), без регистрации ИП и без работников. Вся работа через мобильное приложение.
Упрощенный режим: при доходе до 600 тысяч МРП или 2,5 миллиардов тенге (5,1 миллион долларов) в год, ставка составит также 4%. При этом, ИП и ТОО не могут одновременно применять СНР.
Если до 1 марта 2026 года не подать уведомление о выборе режима, бизнес автоматически переводится на общеустановленный режим минимум на один год.
Ставка для крестьянских и фермерских хозяйств составит 0,5%, без ограничений по доходу.
Всеобщее декларирование
Форма 270 больше не требуется для:
пенсионеров,
студентов,
наемных работников с официальными доходами.
Декларацию обязаны сдавать:
госслужащие и их супруги,
предприниматели;
лица с активами за границей.
А также при покупке имущества дороже 20 000 МРП или 86,5 миллионов тенге (171,1 тысяча долларов) с подтверждением источников дохода.
Банковские переводы физических лиц
С 1 января 2026 года банки будут передавать данные налоговым органам не по разовым запросам, а автоматически при соблюдении определенных критериев. Если у физического лица за три месяца подряд будет более 100 переводов и при этом совокупная сумма таких переводов составит около 1 миллиона тенге (1,9 тысяч долларов), то информация будет передана в налоговые органы. Банк сам формирует и передает эти данные, включая суммы и количество переводов.
Налоговые уведомления и долги
С 2026 года вводится единая система из трех видов уведомлений – от мягкого извещения до обязательного уведомления.
Извещения - будут направлять при незначительных нарушениях: небольшой задолженности, сомнительных взаиморасчётах, расхождениях в данных. Такие извещения не ведут к блокировке счетов.
Информационно-предупредительные уведомления - касаются начисления налога на имущество, расхождения по камеральному контролю, подтверждения фактического оборота, постановки на регистрационный учет и превышение НДС к возврату.
В большинстве случаев срок исполнения таких уведомлений составляет 30 рабочих дней, но, если речь идет о подтверждении фактического совершения оборота, срок сокращается до 10 рабочих дней.
Обязательные уведомления - с 2026 года будут выноситься по итогам проверок, жалоб, при подтверждении местонахождения и погашении задолженности.
Срок исполнения также 30 рабочих дней.
Меняется и подход к мерам принудительного воздействия. Если в 2025 году при неисполнении уведомлений с высокой степенью риска могли заблокировать только выписку электронных счетов-фактур, то с 2026 года возможна ситуация "два в одном" - когда одновременно приостанавливается выписка ЭСФ и блокируются банковские счета.
Также появится новая мера – ограничение доступа к интернет-ресурсам и маркетплейсам. Для онлайн-бизнеса и цифровых платформ.
Появляется понятие предельного долга – 20 МРП или 86,5 тысячи тенге (170 долларов).
Если задолженность меньше – только пени и извещение. Если больше – возможна блокировка счетов. При долге свыше 45 МРП или 194,6 тысячи тенге (385 долларов) грозит арест имущества.
Если задолженность превышает 27 000 МРП или 116,7 миллионов тенге (231 тысяча долларов) и не погашена более трех месяцев, суд может ограничить выезд за границу.
Задолженности по соцплатежам
С 1 января 2026 года при задолженности по соцплатежам счета будут блокироваться при долге свыше 6 МРП или 25 950 тенге (51 доллар). При задолженности по соцплатежам ниже данной суммы блокировка применяться не будет.
29 декабря 2025, 17:30
