"Простой кодекс не получился": что представляет из себя налоговая реформа Казахстана
18:17 04.01.2026 (обновлено: 12:09 05.01.2026)
© Sputnik / Абзал Калиев
Подписаться
Разработчики заявляют, что реформу обсуждали открыто почти год – с бизнесом, депутатами, журналистами
АЛМАТЫ, 4 янв - Sputnik. С начала 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс. Документ вызвал в обществе немало споров. Но зампремьера, он же "отец" реформы, Серик Жумангарин в "детище" своем уверен.
Что же все-таки изменится для казахстанцев с нового года? Разберемся вместе со Sputnik Казахстан.
Налоговый кодекс установил НДС 16%
Самое заметное изменение – рост ставки налога на добавочную стоимость с 12% до 16%. Конечно, это напрямую повлияет на цены товаров и услуг, так как НДС всегда закладывается в конечную стоимость.
Также снижается порог обязательной регистрации по НДС. Если раньше он был 20 000 МРП, то с 2026 года будет 10 000 МРП. А это значит, что и гораздо больше предпринимателей будут обязаны вставать на НДС даже при относительно небольших оборотах.
Если бизнес стал плательщиком НДС, то выйти из этого режима ему будет трудно. Реально это возможно только при ликвидации бизнеса или переходе на специальный налоговый режим.
Льгот по НДС становится меньше
Полное освобождение от НДС в социальной сфере отменяется.
Только по лекарствам и медицинским услугам ставка в 2026 году составит 5%, а с 2027 года увеличится вдвое.
Услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медпомощи по-прежнему не облагаются НДС, то же касается и ОСМС, а также лечения орфанных и социально значимых заболеваний. Однако их перечень будет определен правительством.
Сдача и продажа квартир
С 1 января 2026 года продажа квартир и их сдача в аренду в целом будут облагаться НДС.
Но чтобы застройщики и покупатели не пострадали из-за уже начатых проектов, правительством был введен переходный период. Так, когда же НДС платить не нужно? Давайте разбираться.
Не применяется налог только в случае выполнения хотя бы одного условия: либо строительство жилого дома было начато до 1 января 2026 года, либо дом был принят в эксплуатацию до 1 января 2026 года.
Однако освобождение применяется только самим застройщиком. Если квартиру перепродает другое лицо (инвестор, физлицо, компания) – льгота не действует.
Аренда с правом выкупа без НДС
НДС не будет применяться, если договор долгосрочной аренды жилья с правом выкупа был заключен также до 1 января 2026 года.
Импортный НДС
В новом законодательстве НДС на импорт по методу зачета остается. Это значит, что бизнесу не нужно платить налог авансом при ввозе товаров.
Кроме того, импортеры смогут получать отсрочку по НДС на сырье и материалы, если они используются для производства продукции.
Возврат НДС
Расширяется и круг тех, кто может претендовать на возврат НДС.
Помимо экспортеров, право на возврат получают компании, работающие по контрактам недропользования, реализующие инвестиционные проекты по строительству производственных объектов.
Возврат возможен даже при отсутствии прибыли.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Базовая ставка КПН сохраняется – 20%.
Но вводятся повышенные ставки:
банки – 25%, если они не кредитуют реальный сектор,
игорный бизнес – 25%.
Социальная сфера теряет полное освобождение от КПН:
медицина и образование – 5% в 2026 году и 10% с 2027 года.
Для сельхозпроизводителей ставка остается 3%.
Индивидуальный подоходный налог
С 2026 года вводится прогрессивный ИПН.
Для физических лиц: до 8 500 МРП в год (36,7 млн тенге или $72,8 тысяч) – 10%,
свыше этой суммы – 15%.
Это сделано для того, чтобы снизить нагрузку на людей с более низкими доходами.
Дивиденды до 230 000 МРП (994,7 млн тенге или 1,9 млн долларов) – 5%, сверх – 15%.
Для ИП на общеустановленном режиме
До примерно 1 млрд тенге дохода – 10%,
Выше – также 15%.
Логика, как говорят эксперты, простая: кто много зарабатывает – тот и платит больше.
Налоговые вычеты
Распространенные слухи об отмене вычетов не подтвердились.
Более того, стандартный необлагаемый минимум увеличивается с 14 до 30 МРП в месяц.
Это означает, что работники с зарплатой до примерно 140 тысяч тенге будут полностью освобождены от ИПН.
Для социально уязвимых категорий, в том числе инвалидов I и II групп, вычет увеличивается до 5 000 МРП в месяц.
Система вычетов упрощается: вместо сбора подтверждающих документов за лечение, обучение или ипотеку вводится фиксированный стандартный вычет.
Пенсионные и единовременные выплаты освобождаются от налогообложения.
Акцизы и налог на роскошь
Акцизы на алкоголь и табак будут расти поэтапно. Впервые же акциз вводится на энергетические напитки
Налоги на роскошь:
автомобили дороже 75 млн тенге ($148,5 тысячи) – акциз 10%,
яхты и самолёты дороже 100 млн тенге ($198 тысяч) – 10%,
недвижимость стоимостью свыше 450 млн тенге ($891,5 тысячи) – налог на имущество 2%.
Специальные налоговые режимы
Количество спецрежимов сокращается с семи до трех.
Самозанятых с доходом до 15 млн тенге в год ждет ставка в 4%, без регистрации ИП и без работников. Вся работа через мобильное приложение.
Упрощенный режим: при доходе до 600 тысяч МРП, ставка составит также 4%. При этом ИП и ТОО не могут одновременно применять СНР.
Если до 1 марта 2026 года не подать уведомление о выборе режима, бизнес автоматически переводится на общеустановленный режим минимум на один год.
Ставка для крестьянских и фермерских хозяйств составит 0,5%, без ограничений по доходу.
Всеобщее декларирование
Форма 270 больше не требуется для:
пенсионеров,
студентов,
наемных работников с официальными доходами.
Декларацию обязаны сдавать:
госслужащие и их супруги,
предприниматели,
лица с активами за границей,
при покупке имущества дороже 20 000 МРП – с подтверждением источников дохода.
Банковские переводы физлиц
С 1 января 2026 года банки будут передавать данные налоговым органам не по разовым запросам, а автоматически, при соблюдении определенных критериев. Если у физического лица за три месяца подряд будет более ста переводов и при этом совокупная сумма таких переводов составит около 1 млн тенге ($1,9 тысячи), информация будет передана в налоговые органы. Банк сам формирует и передает эти данные, включая суммы и количество переводов.
Налоговые уведомления и долги
С 2026 года вводится единая система из трех видов уведомлений – от мягкого извещения до обязательного уведомления.
Извещения будут направлять при незначительных нарушениях: небольшой задолженности, сомнительных взаиморасчётах, расхождениях в данных. Такие извещения не ведут к блокировке счетов.
Информационно-предупредительные уведомления касаются начисления налога на имущество, расхождения по камеральному контролю, подтверждения фактического оборота, постановки на регистрационный учет и превышение НДС к возврату.
В большинстве случаев срок исполнения таких уведомлений составляет 30 рабочих дней, но, если речь идет о подтверждении фактического совершения оборота, срок сокращается до 10 рабочих дней.
Обязательные уведомления с 2026 года будут выноситься по итогам проверок, жалоб, при подтверждении местонахождения и погашении задолженности.
Срок исполнения – также 30 рабочих дней.
Меняется и подход к мерам принудительного воздействия.
Если сейчас при неисполнении уведомлений с высокой степенью риска могут заблокировать только выписку электронных счетов-фактур, то с 2026 года возможна ситуация "два в одном", когда одновременно приостанавливается выписка ЭСФ и блокируются банковские счета.
Также появится новая мера – ограничение доступа к интернет-ресурсам и маркетплейсам. Для онлайн-бизнеса и цифровых платформ.
Появляется понятие предельного долга – 20 МРП (86,5 тысячи тенге или $170)
Если задолженность меньше – только пени и извещение.
Если больше – возможна блокировка счетов.
При долге свыше 45 МРП (194,6 тысячи тенге или $385) – арест имущества.
Если задолженность превышает 27 000 МРП (116,7 млн тенге или $231 тысяча) и не погашена более трех месяцев, суд может ограничить выезд за границу.
"Такой практики нет ни в одной стране мира"
В интервью Sputnik Казахстан происходящее с Налоговым кодексом эксперт и бизнес-консультант Дмитрий Казанцев назвал беспрецедентным экспериментом.
"Это нонсенс, когда законодательно один бизнес фактически не может работать с другим. Такой практики нет ни в одной стране мира".
При этом бизнес, по его словам, не чувствует готовности государства к диалогу.
"Нам сказали: вы поработайте полгода, мы на вас посмотрим. Не умрете — тогда будем думать, что делать дальше".
Однако же заместитель премьер-министра-министр национальной экономики Серик Жумангарин, провозглашенный, как уверяет сам чиновник, "отцом налоговой реформы", опасений казахстанцев не разделяет. Более того, он заявил, что ответит за нее.
По его словам, это не эксперимент, а результат расчетов, аналитики и международного опыта. Казахстанский путь отличается тем, что реформу обсуждали открыто почти год – с бизнесом, депутатами, журналистами.
