Реакция граждан на эту новость также показала, что казахстанцы пока морально не готовы к новой процедуре, а также опасаются технических сбоев, которые могут усложнить им жизнь.
В 2023 году к ним присоединятся семьи работников государственных предприятий, включая сферу образования, здравоохранения, культуры и спорта.
В 2024 году декларации в обязательном порядке будут сдавать руководители и учредители юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги.
В 2025 году – оставшиеся категории населения.
Как это делают в других странах мира?
При подготовке проекта Казахстан изучал международный опыт всеобщего декларирования доходов и имущества физических лиц, привлекательные стороны и недостатки той или иной системы.
Для оперативного удовлетворения потребностей государственного бюджета большинство стран, кроме Франции, Сингапура и Швейцарии, удерживают индивидуальный подоходный налог у гражданина, определяя в качестве налогового агента работодателей, осуществляющих выплату заработной платы.
Жительнице столицы по ошибке насчитали долг по налогам на 223 авто
Налоги физлиц - главный источник пополнения бюджета во многих странах. В США их доля составляет 60%, в Великобритании, Швейцарии, Швеции - 40%, в странах ОЭСР - в среднем 30%. Вместе со взносами на социальное страхование, взимаемыми с общей базы, их доля составляет 55%.
В США и Европе широко используются методические рекомендации по составлению деклараций по принципу step by step ("шаг за шагом"), в том числе с использованием программного обеспечения, когда налогоплательщик лишь отвечает на вопросы, а программное обеспечение формирует заполненную декларацию.
Наиболее показательными является декларирование в США, Франции и Германии. Поэтому предлагаем рассмотреть их подробнее.
США: единый Центр по приему и обработке деклараций
В основе налоговой системы США лежит принцип самообложения. Налогоплательщики - как резиденты, так и нерезиденты - ежегодно заполняют и представляют налоговую декларацию, в которой отражены расчеты годового дохода и сумма налога.
Типичный налогоплательщик в Америке представляет во Внутреннюю налоговую службу одну из трех налоговых форм: 1040, 1040А или 1040EZ.
В Америке выпускают бесплатные брошюры, разъясняющие все вопросы, связанные с декларированием.
Важен статус налогоплательщика, наличие семьи, несовершеннолетних детей. Супруги могут составлять общую декларацию или каждый за себя. Если доходы супругов значительно отличаются по размеру и источнику дохода, то сумма подлежащих к выплате налогов будет разной при различных способах подсчета - совместном или раздельном.
Закон разрешает выбрать такой способ, при котором налоги будут меньше.
Обычно налоговые декларации представляются по почте или электронным способом.
Налоговую декларацию необходимо представлять раз в год, не раньше 1 января и не позднее 15 апреля следующего года.
Казахстанцев с низким доходом освободили от налогов
Если финансовый год начинается не 1 января, то декларация должна быть отправлена не позднее 15 числа четвертого месяца с момента окончания финансового года.
Внутренняя налоговая служба несет полную ответственность за разглашение содержащихся в них сведений. Налогоплательщик имеет право знать, как будут использоваться предоставленные им данные.
В соответствии с американскими законами к проверке налоговых деклараций также могут быть привлечены независимые аудиторские службы.
В Казахстане взяли на заметку опыт США по приему и обработке деклараций через единый Центр по приему и обработке деклараций (ЦОД), который входит в структуру налоговых органов США.
Франция: главное - подоходный налог
Во Франции наемные работники самостоятельно уплачивают подоходный налог с заработной платы. Сроки устанавливаются в зависимости от способа уплаты налога.
Декларации о доходах за прошедший год подаются в финансовые органы в начале каждого налогового года, а налоги уплачиваются ежемесячно безналичным способом при получении зарплаты или по факту получения дивидендов и других выплат по иным источникам доходов.
Физические лица во Франции платят налог, если являются резидентами, работают во Франции или ведут экономическую деятельность.
Нерезиденты платят подоходный налог только в случае наличия источника доходов во Франции. Исключение составляют международные договоры об избежании двойного налогообложения, которые могут привести к освобождению от удержания подоходного налога у французских источников дохода.
В целом подоходный налог составляет около 20% от налоговых доходов бюджета Франции.
Какие налоги надо платить после продажи недвижимости
Существуют также определенные вычеты и скидки для определения налогооблагаемого дохода.
При достаточно большом объеме налоговых вычетов во Франции применяется высокая ставка подоходного налога.
Германия - строго по суммам
В Германии физлица должны представлять декларацию, если их доходы превышают определенную, свободную от налогообложения сумму.
Наемные работники ежемесячно выплачивают подоходный налог с зарплаты. Если работник имеет ежемесячный дополнительный доход, превышающий установленную сумму, он обязан составлять декларацию.
Существуют налоговые льготы для семей с ребенком, одиноких родителей, инвалидов и других.